Социальный налоговый вычет за протезирование
В п. 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ закреплено право гражданина РФ на получение социального налогового вычета за оплаченные медицинские услуги, при этом в качестве пациента может выступать как само физическое лицо, так и его супруг (супруга), родители и дети.
Вычет за лечение ребенка полагается только родителям или усыновителям. При оплате лечения брата, сестры, племянников или прочих родственников вычет не предоставляется. При этом необходимо предоставить в налоговую документы родства (свидетельство о рождении, заключении брака), ребенку должно быть менее 18 лет на момент лечения. Исключение составляют инвалиды старше 18 лет.
Налоговый вычет на протезирование не предусмотрен для пенсионеров, за исключением официально трудоустроенных граждан пенсионного возраста. Также не могут претендовать на получение льготы официально не работающие пациенты и индивидуальные предприниматели.
На основании этого, пациенты клиники, оплачивая услуги по протезированию зубов, имеют право получить к возврату уплаченный в бюджет налог.
Условия для получения налогового вычета за протезирование
Для получения вычета за протезирование зубов необходимы следующие условия:
- Пациент стоматологической клиники официально трудоустроен и получает официальную заработную плату, с которой удерживается налог в размере 13 процентов;
- Стоматологическая клиника имеет лицензию на оказание медицинских услуг, выданную в соответствии с законодательством РФ;
- С момента лечения прошло менее 3-лет, обратиться за налоговым вычетом можно в течение 3-х лет с момента оплаты медицинских услуг.
Получить налоговый вычет можно двумя способами: через работодателя, либо через налоговую инспекцию.
Физические лица имеют право получить налоговый вычет до окончания года, в котором были оплачены расходы на протезирование, у работодателя. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и подтверждающими документами для получения уведомления на налоговый вычет. Затем предоставить уведомление в бухгалтерию по месту работы и написать заявление. После этого работодатель не будет удерживать налог с заработной платы до полного погашения суммы, понесенных расходов на лечение и протезирование.
Чтобы вернуть деньги за протезирование зубов через налоговую, необходимо подать пакет документов, включая декларацию по форме 3-НДФЛ. Инспекция проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца, и по окончании в течение месяца перечисляет денежные средства на расчетный счет. Документы можно подать лично в налоговую по месту регистрации физического лица, отправить через личный кабинет налогоплательщика, сдать в МФЦ, или направить по почте.
Документы для получения налогового вычета за протезирование в налоговой инспекции
- Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ (предоставляет работодатель);
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Договор со стоматологической клиникой на оказание медицинских услуг (копия);
- Справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника);
- Лицензия медицинской организации (копия).
Какую максимальную сумму можно вернуть за протезирование?
Медицинские услуги делятся на дорогостоящие (перечень утверждается Правительством РФ) и недорогостоящие. По недорогостоящему лечению (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг) установлен лимит налогового вычета 120 000 руб., таким образом получить больше, чем 13 процентов от 120 000 руб., т.е. 15 600 руб. не получится. По дорогостоящим медицинским услугам (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) можно вернуть 13 процентов от фактической стоимости лечения - максимальная сумма Налоговым кодексом не установлена.
Сумма возмещения НДФЛ за протезировании зубов зависит от величины дохода пациента – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано и уплачено в бюджет.
Признается ли протезирование зубов дорогостоящим лечением?
С 01.01.2021 г. в Перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 указаны в том числе следующие медицинские услуги:
Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
Таким образом, протезирование зубов относится к дорогостоящим видам лечения и к возмещению подлежит фактическая сумма расходов.
Как получить вычет за протезирование зубов родственнику
Налоговый вычет при протезировании зубов предусмотрен только для работающих пациентов. Безработные, неработающие пенсионеры, женщины в декрете получить вычет за свое лечение не могут. Это за них могут сделать их родственники, оплатив медицинские услуги. При этом важно, чтобы в справке об оплате медицинских услуг в качестве налогоплательщика был указан тот, кто будет получать налоговый вычет на протезирование зубов. В договоре также нужно указать непосредственного плательщика стоматологических услуг.
Оплачивая услуги по протезированию и лечению зубов, пациенты клиники Зууб.РФ могут получить социальный налоговый вычет. Вопрос получения налогового вычета достаточно актуальный вопрос, на который многие пациенты хотят получить ответ. Об условиях получения компенсации за протезирование, сумме и необходимых документах подробно изложено в нашей статье.